理解 LUT 编号：含义、重要性及查询方式

出口商在印度必须遵守 GST（商品及服务税）相关法规，才能确保业务高效运作并保持合规。该流程中的一个重要组成部分就是 LUT 编号。本篇由 EximPe 出品的指南将为您详细介绍什么是 LUT 编号、其重要性、如何在 GST 门户网站上获取该编号，以及常见问题解答。

什么是 LUT 编号？

在 GST（商品及服务税） 体系下，出口商提交的 承诺函（Letter of Undertaking，LUT） 会获得一个唯一的参考编号，即 LUT 编号。该编号与您的申请直接关联，便于税务机关和相关企业查询您的税务状态以及出口资格。

LUT 编号通过在 GST 门户网站提交 Form GST RFD-11 生成。该编号通常为系统自动生成的代码或唯一序列号，并记录在您的合规档案中。

为什么 LUT 编号很重要？

• 实现免税出口： LUT 编号允许出口商在不预先缴纳 IGST 的情况下，向海外或 SEZ（特殊经济区）供应货物或服务。
• 简化合规流程： 作为官方参考编号，便于主管部门核查您是否符合 GST 出口要求。
• 文件与追踪： 在提交记录、核验资料及回应税务部门问询时至关重要。
• 避免 IGST 退税延误： 使用 LUT 编号可避免后续申请 IGST 退税所产生的延迟。

在哪里可以找到 LUT 编号？

如何在 GST 门户网站查询 LUT 编号

成功提交 LUT 后，LUT 编号会立即生成并可查询。请按以下步骤操作：

Step 1：登录 GST 门户网站访问 www.gst.gov.in，并使用您的 GST 账号信息登录。

Step 2：进入“查看我已提交的 LUT”

• 将鼠标悬停在选单中的服务
• 选择 用户服务
• 点击 查看我提交的 LUTs

Step 3：查找 LUT 编号

• 您将看到按财年列出的所有已提交 LUT 记录
• 每条记录都会显示一个唯一的 LUT 编号——可能是 17 位序列号（有时以 “LUT” 开头），或系统生成的 ARN（申请参考号），具体取决于系统更新
• 点击  可查看详细信息或下载 LUT 证书，编号会显示在证书文件中

Step 4：在文件中使用 LUT 编号您可以在出口发票中填写该 LUT 编号，或在 GST 官员查询时作为参考。

LUT 编号长什么样？

LUT 编号通常是在 LUT 获批后生成的一串字符或数字。有些情况下，GST 门户会将 ARN 作为 LUT 编号。在下载的确认函（ACK）或批准文件中，通常可以清晰看到该编号。示例格式可能包括 “LUT2025XXXXXXXXX” 或字母数字组合的 ARN 编号。

申请 LUT 的资格

• 任何已注册 GST、计划在不支付 IGST 的情况下出口货物或服务的实体均可申请 LUT
• 若在 GST 法律下因逃税金额超过 ₹2.5 亿卢比 而被起诉，则不具备资格
• LUT 必须 每个财年重新提交，以持续享受相关优惠

LUT 编号 vs LUT 证书 —— 有什么区别？

虽然 LUT 编号和 LUT 证书都与 GST 出口合规相关，但用途不同，具体如下：

关于 LUT 编号的关键要点

• 并非单独文件： “LUT 编号”并不是一份单独的实体证书，而是您在线提交 LUT 表单后生成的 ARN
• 每年变更： 因为 LUT 需每年重新提交，您的 LUT 编号（ARN）也会随财年变化，请务必使用对应财年的编号
• 合规关键： 请妥善保存 LUT 编号（ARN）及下载的 LUT 证书，以备零税率出口证明及未来税务查询之需

结论

LUT 编号不仅是一个识别码，更是实现 零税率、无障碍出口 的“通行证”，意味着税务机关对您合规出口的认可。通过本文介绍的 GST 门户查询 LUT 编号方法，您可以随时获取该关键信息，从而在 2025 年持续简化出口流程，确保合规顺畅。

GST 中关于 LUT 编号的常见问题（FAQs）

1. 什么是 GST 中的 LUT 编号？LUT 编号是您在线提交承诺函（LUT）后生成的 ARN（申请参考号）。

2. 如何在 GST 门户网站查询 LUT 编号？登录 → Services → User Services → View my submitted LUTs → 选择财年 → 查看 ARN。

3. LUT 编号的全称是什么？LUT 代表 Letter of Undertaking（承诺函），LUT 编号指其唯一的 ARN 参考号。

4. 为什么需要 LUT 编号？它是 LUT 已提交的证明，用于免 IGST 出口、海关清关及银行文件。

5. LUT 编号与 ARN 有区别吗？没有。在 GST 体系中，LUT 编号与 ARN 是同一个参考号。

6. LUT 编号用于哪些地方？用于出口发票、提单、海关文件及免税出口相关的银行表格。

7. 一个 LUT 编号可以用于多次出口吗？可以，在其所属财年有效期内可多次使用。

8. LUT 编号会过期吗？会。LUT（包括其 ARN）仅在一个财年内有效，需每年续办。

9. 如何下载包含 LUT 编号的 LUT 证书？在 View submitted（查看提交） LUTs 中点击 Download（下载），即可下载含 LUT 编号的证书。

10. 服务出口是否也需要 LUT 编号？是的。无论货物还是服务出口，在不支付 IGST 的情况下均需要 LUT 编号。